Как заполнять расчет 6-НДФЛ при отсутствии зарплаты к выплате?

Comments

• Добрый день, коллега.
  

  Цитата: отражает по датам выплаты следующей заработной платы, насколько это верно

  Для целей НДФЛ все равно каким образом был получен расчет - деньгами или зачетом взаимной задолженности. Догадываюсь, что Ваш вопрос касается строк 110,120 раздела 2 формы 6-НДФЛ, Так вот, не важно, что Вы не живыми деньгами выдали з/плату, срок нужно указывать тот, который предусмотрен для выплаты з/платы за прошедший месяц.
• olgaSc, спасибо, но там указывается фактическая дата выплаты зарплаты , а не та которая предусмотрена
• Цитата: а не та которая предусмотрена

  У Вас ведь не было фактической даты выпаты, а был зачет задолженностей. Какую дату тогда Вы поставите?
• Добрый день!
  

  Цитата: У Вас ведь не было фактической даты выпаты, а был зачет задолженностей. Какую дату тогда Вы поставите?

  Если речь о строке 110, то там никакая не выплата - ни фактическая, ни зачетом, а дата удержания НДФЛ.  
  Если обычная выплата зарплаты, то в этот день и НДФЛ удерживается.
  Если зарплата выплачена "вещами", а не деньгами, то дата удержания НДФЛ - следующая денежная выплата.
  То же самое и в случае полного удержания из зарплаты (хотя такое удержание сомнительно, но это разговор для другой темы).
  Если удерживать не из чего, удерживается из ближайшей денежной выплаты - возможно это будет уже следующая зарплата...
  
  Так что, программа вполне себе права:
  

  Цитата: программа при формировании 6 НДФЛ зарплату начисленную этому сотруднику в части удержания и перечисления НДФЛ отражает по датам выплаты следующей заработной платы

  Успехов!
• Добрый день.
  

  Цитата: сотруднику выплачен аванс

  Аванс выплачен в полной сумме, без удержания НДФЛ?
  Удержание задолженности произвели на сумму, оставшуюся после вычета НДФЛ?
  Укажите суммы:
  - сколько начислено работнику за первую половину месяца
  - сколько начислено всего за месяц
  - сколько выплачено работнику в качестве аванса
  - сколько удержано в счёт погашения задолженности
  

  Цитата: программа при формировании 6 НДФЛ зарплату начисленную этому сотруднику в части удержания и перечисления НДФЛ отражает по датам выплаты следующей заработной платы

  Программа отражает так, как положено по НК. А как вы сделали на самом деле - пока не понятно.
• Sveto4Divny, спасибо огромное за ответ.  как раз с авансом у меня возникли сомнения, т.к. прочитала в таких случаях НДФЛ нужно удержать из первой выплаты, а первая выплата была аванс за следующий месяц, естественно никакой НДФЛ при этой выплате не удерживали выплатили просто 40% от оклада как и каждый месяц. Для себя никак не могу понять эту норму, т.е. могу понять, когда к примеру получив аванс сотрудник до конца месяца уходит без содержания и там реально не из чего удержать НДФЛ и он как бы удерживается из следующей выплаты, но в данном случае ведь по сути НДФЛ исчислен с заработной платы , только просто сумма на руки была не перечислена на карту сотрудника, а по заявлению была удержана,  т.е. к примеру зарплату начисляем 40 000, начисляем НДФЛ 5 200 , ИТОГО  34 800 на руки, выдан был аванс 40 % . 16 000, остаток зарплаты 18 800 , этот остаток по заявлению удерживаем в счет погашения выданной подотчетной суммы, не совсем понимаю, ведь НДФЛ из начисленной зарплаты удержан , почему получается я не могу на дату удержания перечислить его в бюджет, почему НДФЛ считается удержанным из следующего первого перечисления, ведь реально в следующее перечисления мы ничего не удерживаем дополнительно....
  
  Александр Погребс, спасибо, сомнения как раз возникли с авансом, ведь следующая денежная выплата была авансом , но на дату этой выплаты никакой НДФЛ не удерживался, просто перечислены 40 % от оклада .
• Цитата: зарплату начисляем 40 000, начисляем НДФЛ 5 200 , ИТОГО  34 800 на руки, выдан был аванс 40 % . 16 000, остаток зарплаты 18 800 , этот остаток по заявлению удерживаем в счет погашения выданной подотчетной суммы

  Получается, налог "удержан", хотя фактической выплаты дохода не было. Работник получил 16000 аванс плюс 18800 - погашение задолженности по подотчётным суммам. Оставшаяся сумма 40000-16000-18800=5200 - это "удержанный" НДФЛ, который нужно перечислить в бюджет.
  
  

  Цитата: не совсем понимаю, ведь НДФЛ из начисленной зарплаты удержан , почему получается я не могу на дату удержания перечислить его в бюджет

  Можете, конечно. Удержанный НДФЛ вы даже обязаны перечислить в бюджет. Только как дату удержания определять будете? Последним днём месяца, когда исчисляли налог? Или когда делали зачёт в счёт погашения задолженности? Или это одна и та же дата?
  А фактически вы когда этот НДФЛ перечислили в бюджет?
  

  Цитата: сомнения как раз возникли с авансом, ведь следующая денежная выплата была авансом , но на дату этой выплаты никакой НДФЛ не удерживался, просто перечислены 40 % от оклада .

  А если бы раньше озаботились этим вопросом, удержали бы? Но тогда надо было погашать задолженность работника на сумму: 40000-16000=24000 рублей.
• Цитата: Можете, конечно. Удержанный НДФЛ вы даже обязаны перечислить в бюджет. Только как дату удержания определять будете? Последним днём месяца, когда исчисляли налог? Или когда делали зачёт в счёт погашения задолженности? Или это одна и та же дата?А фактически вы когда этот НДФЛ перечислили в бюджет?

  Это одна и та же дата, последний день месяца. В принципе зарплату мы в тот же день и выплатили и НДФЛ соответственно, соответственно в 6 НДФЛ я отразила это все как и начисление/удержание и выплата зарплаты по всем сотрудникам последним днем месяца.
  31.10.2019 -дата возникновения дохода
  31.10.2019 - удержание НДФЛ
  01.11.2019 - перечисление
  
  

  Цитата: А если бы раньше озаботились этим вопросом, удержали бы? Но тогда надо было погашать задолженность работника на сумму: 40000-16000=24000 рублей.

   запуталась опять, по сути ведь ндфл был начислен в конце месяца, т.е. получается на дату первой выплаты не реально нужно было удержать НДФЛ из выплаты, а просто сумму НДФЛ исчисленную раньше перечислить в бюджет , правильно?
• Цитата: получается на дату первой выплатыне реально нужнобыло удержать НДФЛ из выплаты

  Что хотели сказать - "не реально было удержать" или "нужно было удержать"?
  С точки зрения НК - не реально. 
  С точки зрения практики - часто удерживают и сразу перечисляют в бюджет. Особенно, если знают, что следующая выплата дохода будет не скоро, или сомневаются, будет ли она вообще. И ещё не слышала, что за такие действия кто-то был наказан.
  В вашем случае избежать каких-либо проблем было просто - не нужно было удерживать 100 % суммы, причитающейся к выплате.
  Мало того, что такое "удержание" в принципе не предусмотрено законодательством (ст. 137 ТК), так ещё и размер позволяет применить санкции по ст. 5.27 КоАП.
  

  Цитата: просто сумму НДФЛ исчисленную раньше перечислить в бюджет , правильно?

  Просто исчисленную, не удержанную сумму НДФЛ перечислять в бюджет нельзя - запрещено законодательством (п. 9 ст. 226 НК).
• Цитата: Мало того, что такое "удержание" в принципе не предусмотрено законодательством (ст. 137 ТК), так ещё и размер позволяет применить санкции по ст. 5.27 КоАП

  это в целом спорный момент,  по заявлению сотрудника можно рассматривать не как удержание, а как распоряжение сотрудником собственными средствами, но лучше конечно исключать такие спорные моменты
  
  

  Цитата: В вашем случае избежать каких-либо проблем было просто - не нужно было удерживать 100 % суммы, причитающейся к выплате.

  да, согласна, первый раз столкнулась с такой ситуацией , получается, учусь на своих ошибках
  
  

  Цитата: Что хотели сказать - "не реально было удержать" или "нужно было удержать"?

  для меня удержать, это выплатить меньше на сумму НДФЛ, но уже начинаю понимать, что если на конец месяца рассматривать зарплату просто как начисление, получается, что есть сумма начисленной зарплаты и сумма исчисленного НДФЛ, который в момент перечисления зарплаты на счет сотрудника нужно перечислить в бюджет или как по правильному это называется -удержать и перечислить. а в случае когда не остается зарплаты к перечислению, остался один исчисленный НДФЛ, который перечисляется в бюджет на дату первой выплаты (аванса получается, а не зарплаты). 
  Или считаю, что зачет на последний день месяца в счет долга , является "выплатой" зарплаты и на эту дату происходит удержание и перечисление.
  
  

  Цитата: Программа отражает так, как положено по НК.

  получается не совсем как положено, если за дату удержания программа принимает дату выплаты следующей зарплаты , а не аванса, как первой выплаты, разве нет?
• Цитата: если на конец месяца рассматривать зарплату просто как начисление, получается, что есть сумма начисленной зарплаты и сумма исчисленного НДФЛ, который в момент перечисления зарплаты на счет сотрудника нужно перечислить в бюджет или как по правильному это называется -удержать и перечислить.а в случае когда не остается зарплаты к перечислению, остался один исчисленный НДФЛ, который перечисляется в бюджет на дату первой выплаты (аванса получается, а не зарплаты).

  Нужно по возможности избегать таких случаев. Потому что очень часто оказывается, что НДФЛ давно "удержан", но на последнее число месяца (на момент расчёта) не перечислен. 
  Когда перечислять НДФЛ с зарплаты?
  Работник отработал несколько дней в начале месяца и ушел в отпуск: как учитывать доход?
  

  Цитата: получается не совсем как положено, еслиза дату удержанияпрограмма принимает дату выплаты следующей зарплаты , а не аванса, как первой выплаты, разве нет?

  Программа права.  "Аванс" доходом не является, а удержать НДФЛ можно только из дохода.
  Подробно обсуждали в темах:
  Как удерживать НДФЛ в случае болезни работника?
  Зарплата за вторую половину месяца меньше суммы НДФЛ: как перечислить НДФЛ?
• Цитата: Программа права.  "Аванс" доходом не является, а удержать НДФЛ можно только из дохода.

  спасибо за столь подробные разъяснения, относительно аванса, наткнулась на статью, не смогу сказать в каком издании, интересные статьи я копирую и сохраняю в ворд, поэтому не помню где скопировала, но там речь шла о первой выплате в т.ч. аванса, поэтому и озадачилась.
• Цитата: там речь шла о первой выплате в т.ч. аванса

  Налоговики вполне допускают такую возможность, в предложенных темах это обсуждается, и есть ссылка на письмо Минфина. Но программа на такую вариативность возможностей не рассчитана. Она действует по алгоритмам, заложенным в НК. Вывод: либо придерживайтесь правил НК, либо правьте отчёт вручную.
• Цитата: для меня удержать, это выплатить меньше на сумму НДФЛ, но уже начинаю понимать, что если на конец месяца рассматривать зарплату просто как начисление, получается, что есть сумма начисленной зарплаты и сумма исчисленного НДФЛ, который в момент перечисления зарплаты на счет сотрудника нужно перечислить в бюджет или как по правильному это называется -удержать и перечислить. а в случае когда не остается зарплаты к перечислению, остался один исчисленный НДФЛ, который перечисляется в бюджет на дату первой выплаты (аванса получается, а не зарплаты).Или считаю, что зачет на последний день месяца в счет долга , является "выплатой" зарплаты и на эту дату происходит удержание и перечисление.

  Вы всё смешали в кучу и поставили с ног на голову!
  
  Удержание, это выплата меньше, чем начислено. Это так и есть.Но когда Вы ничего не выплачиваете - всё ушло в погашение долга, то из чего Вы собираетесь удержать?
  В данном случае есть два варианта "удержания":
  1) Начислили зарплату: 10 000, посчитали (начислили) НДФЛ: 1300, но по заявлению работника направили все деньги на определенные нужды. Вы должны 8700 отправить по заявлению, а 1300 - бюджет. Не позднее следующего дня после "зачета". Зачет - в день начисления зарплаты, т.е., последний день месяца, перечисление НДФЛ в бюджет - не позднее следующего работчего дня.
  Например, если дело было в январе, тогда в 6-НДФЛ будут такие даты:
  стр. 100 - 31.01.2020
  стр. 110 - 31.01.2020
  стр. 120 - 03.02.2020
  стр. 130 - 10 000
  стр. 140 - 1 300
  
  2) Всё то же самое - начислили 10 000, НДФЛ исчислили 1300. Но по заявлению работника отправили в зачет всю сумму - 10 000 руб.
  В этом случае НДФЛ удерживать не из чего, поэтому удерживаете его с первой оплатой деньгами - в следующем "авансе":
  стр. 100 - 31.01.2020
  стр. 110 - дата выплаты "аванса" за февраль
  стр. 120 - следующий рабочий день после стр. 110
  стр. 130 - 10 000
  стр. 140 - 1 300
  Если удерживать будете не в аванс, а в слудующую зарплату, тогда: 
  ...
  стр. 110 - дата выплаты зарплаты за февраль
  стр. 120 - следующий рабочий день после стр. 110
  ...
  
  Страхи по поводу удержания НДФЛ при выплате аванса я не разделяю. Но это давайте обсуждать в отдельной теме.
  В этой и так много лишнего накрутили.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, спасибо Вам, изначально так и думала и так сформировала в ексель данные для 6 ндфл, которые потом начала сверять с декларацией в программе, озадачила программа, которая отнесла удержание ндфл этого сотрудника в следующий месяц и чем больше начала читать разные статьи и экспертные мнения, тем больше накручивала и в итоге как Вы и написали все смешала в кучу, ещё раз спасибо Вам, теперь все понятно.
• Цитата: озадачила программа, которая отнесла удержание ндфл этого сотрудника в следующий месяц

  Потому, что наверняка Вы сделали зачет на всю сумму зарплаты...
• Сделано, как Вы и писали в первом варианте, начислили зарплату, начислили НДФЛ , 8700 отправили по заявлению, а НДФЛ перечислили в бюджет, все это в последний день месяца 
  

  Цитата: 1) Начислили зарплату: 10 000, посчитали (начислили) НДФЛ: 1300, но по заявлению работника направили все деньги на определенные нужды. Вы должны 8700 отправить по заявлению, а 1300 - бюджет. Не позднее следующего дня после "зачета". Зачет - в день начисления зарплаты, т.е., последний день месяца, перечисление НДФЛ в бюджет - не позднее следующего работчего дня.Например, если дело было в январе, тогда в 6-НДФЛ будут такие даты:стр. 100 - 31.01.2020стр. 110 - 31.01.2020стр. 120 - 03.02.2020стр. 130 - 10 000стр. 140 - 1 300
• Значит, мы Вас не поняли с самого начала.
  Чётче надо вопросы формулировать.
  
  Успехов!