Можно ли осуществлять продажи с НДС при УСН?

Comments

• Добрый день.

  Цитата: После перехода на УСН мы же все равно можем продавать с НДС и соответвенно подавать декларацию по НДС?

  Да, но это может оказаться невыгодным для вас.
• День добрый. Александра права.
  
  НДС придется перечислить в бюджет при выставлении покупателю счета-фактуры с выделенной суммой налога (п. 5 ст. 173 НК РФ). Причем не только в тех случаях, когда счет-фактура был выставлен при реализации товаров (работ, услуг), но и тогда, когда организация выставила счет-фактуру на сумму полученной предоплаты.
  
  Права на вычет НДС с полученной предоплаты после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) организации на упрощенке не имеют. Об этом сказано в письме Минфина России от 21 мая 2012 г. № 03-07-07/53.
  
  Не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура с выделенной суммой налога, в налоговую инспекцию нужно подать декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ).
  
  Да и ваш контрагент принять вычет по такому документу не сможет. ( по позиции Минфина ), хотя лично я не совсем с ней согласна, вернее совсем не согласна.
  
  Счета-фактуры с выделенной суммой НДС, выставленные плательщиками, которые применяют упрощенку или платят ЕНВД, считаются оформленными с нарушением установленного порядка. В частности, в счете-фактуре должны быть указаны реквизиты плательщика НДС (подп. 2 п. 5, подп. 2 п. 5.1, подп. 3 п. 5.2 ст. 169 НК РФ). Если счет-фактура выставлен организацией, не являющейся плательщиком НДС, данное требование не выполняется, а значит, счет-фактура заполнен неверно. Поэтому на основании такого счета-фактуры НДС к вычету не принимайте (п. 2 ст. 169 НК РФ).
  Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-07-11/126, от 29 ноября 2010 г. № 03-07-11/456, от 1 апреля 2008 г. № 03-07-11/126, от 24 октября 2007 г. № 03-07-11/516 и ФНС России от 6 мая 2008 г. № 03-1-03/1925, от 17 мая 2005 г. № ММ-6-03/404.
  В арбитражной практике есть примеры судебных решений, которые подтверждают позицию контролирующих ведомств (см., например, определение ВАС РФ от 12 февраля 2009 г. № ВАС-1084/09, постановление ФАС Поволжского округа от 7 октября 2008 г. № А55-17484/2007).
  
  Материал из БСС "Система Главбух"
  
  так что взвесьте за и против.
• А входящий НДС от поставщика в такой ситуации мы к вычету сможем принять?
  Просто у нас есть клиенты по опту,которых не хотелось бы терять при переходе на УСН.
  А УСН надо нам для розници. 
  Вот и думаю как лучше
• Цитата: А входящий НДС от поставщика в такой ситуации мы к вычету сможем принять?Просто у нас есть клиенты по опту,которых не хотелось бы терять при переходе на УСН.А УСН надо нам для розници.Вот и думаю как лучше

  По законодательству не можете.
  
  Организации на упрощенке не являются плательщиками НДС (исключение – НДС, уплачиваемый при ввозе товаров в Россию) (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому входной налог, перечисленный поставщику, к вычету не принимается  (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).
  
  При усн же свой порядок учета входного НДС в силу (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ ), (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ )
  
  То есть получится одно сплошное нарушение.
• Спасибо большое всем за консультацию.
  Тогда УСН никак нам не подходит.
• Вы можете перевести розничную точку на ЕНВД, а по оптовым продажам продолжить применять ОСНО.
  Либо после перехода на УСН снизить отпускные цены для оптовиков на 18% (что было бы вполне логично) и тем самым удержать их в числе постоянных контрагентов (не заплатить 18% НДС поставщику уже сейчас всегда выгоднее, чем ждать возмещения налога лишь по окончании квартала).
• Да,на ЕНВД будем переводить.
  А на 18% снизиться-это нереально)))
• Цитата: А на 18% снизиться-это нереально)))

  Но ведь после перехода на УСН ваша налоговая нагрузка объективно понизится? И за счет притока новых клиентов могли бы всерьез возрасти обороты. Впрочем, решать директору.
• У нас по опту клиенты-юр.лица. Им только с НДС все надо.
• Здравствуйте!
  

  Цитата: У нас по опту клиенты-юр.лица. Им только с НДС все надо.

  Ни один разумный человек не выберет товар по цене 100 руб. + 18 руб. НДС, если его можно купить за 100 руб. без НДС.
  
  

  Цитата: Да и ваш контрагент принять вычет по такому документу не сможет. ( по позиции Минфина ), хотя лично я не совсем с ней согласна, вернее совсем не согласна.Счета-фактуры с выделенной суммой НДС, выставленные плательщиками, которые применяют упрощенку или платят ЕНВД, считаются оформленными с нарушением установленного порядка. В частности, в счете-фактуре должны быть указаны реквизиты плательщика НДС (подп. 2 п. 5, подп. 2 п. 5.1, подп. 3 п. 5.2 ст. 169 НК РФ). Если счет-фактура выставлен организацией, не являющейся плательщиком НДС, данное требование не выполняется, а значит, счет-фактура заполнен неверно.Поэтому на основании такого счета-фактуры НДС к вычету не принимайте (п. 2 ст. 169 НК РФ).Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-07-11/126, от 29 ноября 2010 г. № 03-07-11/456, от 1 апреля 2008 г. № 03-07-11/126, от 24 октября 2007 г. № 03-07-11/516 и ФНС России от 6 мая 2008 г. № 03-1-03/1925, от 17 мая 2005 г. № ММ-6-03/404.В арбитражной практике есть примеры судебных решений, которые подтверждают позицию контролирующих ведомств (см., например, определение ВАС РФ от 12 февраля 2009 г. № ВАС-1084/09, постановление ФАС Поволжского округа от 7 октября 2008 г. № А55-17484/2007).

  
  Здесь надо бы сказать, что имеются и противоположные судебные прецеденты.
  
  

  Цитата: Признавая решение инспекции незаконным, суды применили пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ. В соответствии с указанной нормой лица, не являющиеся налогоплательщиками, или налогоплательщики, освобожденные от уплаты НДС, обязаны исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога.На основании указанной нормы суды сделали правильный вывод о том, что у продавца, хотя и применяющего упрощенную систему налогообложения, но выставившего покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога, возникает обязанность по уплате налога в бюджет, а у покупателя возникает право на применение налогового вычета.Обосновывая кассационную жалобу, налоговый орган приводит те же доводы и ссылается на то, что поставщик ООО "Сварщик" не являлся налогоплательщиком НДС и поэтому выставленный им счет-фактуры, в которой выделена сумма налога, не может являться основанием для применения налогоплательщиком налогового вычета.Суд кассационной инстанции отклоняет данный довод, поскольку он противоречит пп. 1 п. 5 ст. 173, 171, 172 НК РФ.
• Кирилл я осветила мнение Минфина а не судебную практику как таковую. И добавила что я то как раз с таким подходом не согласна.
• "Ни один разумный человек не выберет товар по цене 100 руб. + 18 руб. НДС, если его можно купить за 100 руб. без НДС. "
  
  В нашей ситуации это нереальный вариант:
  берем товар за 1000,в.т.ч НДС 152,54р.
  наценка -15% итого продажная цена= 1150р.  И при этом скинуть 18%??
• Да, конечно, при поставщиках и покупателях - плательщиках НДС переход на УСН, скорее всего, не вариант.
  
  Но совмещение УСН и ОСНО у одного юридического лица невозможно. Подумайте над ЕНВД по розничной торговле.